Время чтения ~ 10 минут
1% налога на доброе дело в Польше: работает ли это и какую пользу приносит?
Спойлер — огромную пользу! Но давайте разбираться детальней.
Для беларусов может показаться неожиданностью, но в Польше уже давно успешно функционирует государственная система перечислений 1% налогов граждан на поддержание деятельности социально полезных общественных организаций. В то время как в Беларуси государство старательно избавляется от третьего сектора, причисляя их к врагам общества, в соседней стране власти поддерживают работу НКО не только принципом «не мешать», но и материально.
Для беларусов может показаться неожиданностью, но в Польше уже давно успешно функционирует государственная система перечислений 1% налогов граждан на поддержание деятельности социально полезных общественных организаций. В то время как в Беларуси государство старательно избавляется от третьего сектора, причисляя их к врагам общества, в соседней стране власти поддерживают работу НКО не только принципом «не мешать», но и материально.
~
В программе «Twój e-PIT» каждый налогоплательщик Польши может выбрать любую организацию, деятельность которой посчитает важной, и перечислить ей 1% своего налога. Достаточно выбрать организацию из весьма внушительного списка или ввести соответствующий KRS номер организации. В классической, бумажной налоговой форме, напротив организации необходимо поставить галочку в соответствующем поле и ввести все данные вручную.
Но так было, конечно, не всегда. Для того чтобы понять, какой путь прошла Польша, давайте обратимся к истории развития третьего сектора.
Но так было, конечно, не всегда. Для того чтобы понять, какой путь прошла Польша, давайте обратимся к истории развития третьего сектора.
Немного вглубь истории
Польский третий сектор формировался на протяжении долгой истории. Начало фондов и ассоциаций восходит к 12 веку, когда начали создаваться религиозные организации. Первая церковная больница была основана в 1108 году во Вроцлаве. А вот ведущие роли в государстве, как религиозные, так и мирские организации, начали занимать после потери суверенитета в 1795 году на ближайшие 120 лет.
В этот период фонды, ассоциации (как официально зарегистрированные, так и действующие тайно) и кооперативы взяли на себя роль несуществующих польских учреждений общественного благосостояния, здравоохранения и образования. Они же брали на себя задачу укрепления патриотического духа и сохранения польской культуры.
Когда в 1918 году Польша вновь обрела свободу, общественные организации выступили дополнительной функцией правительства и занимались предоставления основных услуг для населения. Таких, как социальное обеспечение, образование, здоровье и культура.
В этот период фонды, ассоциации (как официально зарегистрированные, так и действующие тайно) и кооперативы взяли на себя роль несуществующих польских учреждений общественного благосостояния, здравоохранения и образования. Они же брали на себя задачу укрепления патриотического духа и сохранения польской культуры.
Когда в 1918 году Польша вновь обрела свободу, общественные организации выступили дополнительной функцией правительства и занимались предоставления основных услуг для населения. Таких, как социальное обеспечение, образование, здоровье и культура.
По сравнению с периодом 1918−1939 гг. коммунистическая эпоха, которая настала в стране после Второй мировой войны, была крайне неблагоприятной для организаций третьего сектора. Их деятельность находилась под строгим политическим и административным контролем.
Коммунистическое государство считало ассоциации и фонды бесполезными и даже вредными. И в итоге большинство ассоциаций были ликвидированы, а те, кто «выжил», проходили жесткий политический и административный контроль. Фонды были полностью распущены, а их имущество было национализировано указом от апреля 1952 года.
Правовая база ограничила третий сектор только двумя приемлемыми типами социальных организаций: ассоциациями и кооперативами. Разумеется, под жестким контролем власти. Поэтому с начала 1950-х годов количество некоммерческих организаций резко сократилось.
Только после 1989 года в Польше открылась новая глава истории третьего сектора. Переход Польши к рыночной демократии возродил некоммерческий сектор и стимулировал рост числа ассоциаций, фондов и других инициатив. Их появление в начале 1990-х годов было направлено в основном на сокращение разрыва в уровне благосостояния, вызванного сокращением государственных социальных гарантий, массовой безработицей и бедностью.
Через десять лет такой «оттепели» количество ассоциаций увеличилось более чем в четырнадцать раз, а количество фондов — в двадцать раз. В этот период фундаментальные принципы, лежащие в основе некоммерческих организаций — свобода слова, свобода объединений, принцип субсидиарности и социальная рыночная экономика, — были гарантированы государством и закреплены в Конституции Польши от 1997 года.
Правовая база ограничила третий сектор только двумя приемлемыми типами социальных организаций: ассоциациями и кооперативами. Разумеется, под жестким контролем власти. Поэтому с начала 1950-х годов количество некоммерческих организаций резко сократилось.
Только после 1989 года в Польше открылась новая глава истории третьего сектора. Переход Польши к рыночной демократии возродил некоммерческий сектор и стимулировал рост числа ассоциаций, фондов и других инициатив. Их появление в начале 1990-х годов было направлено в основном на сокращение разрыва в уровне благосостояния, вызванного сокращением государственных социальных гарантий, массовой безработицей и бедностью.
Через десять лет такой «оттепели» количество ассоциаций увеличилось более чем в четырнадцать раз, а количество фондов — в двадцать раз. В этот период фундаментальные принципы, лежащие в основе некоммерческих организаций — свобода слова, свобода объединений, принцип субсидиарности и социальная рыночная экономика, — были гарантированы государством и закреплены в Конституции Польши от 1997 года.
Производственный кооператив в Коденце, 1951 г.
Источник: Narodowe Archiwum Cyfrowe
Источник: Narodowe Archiwum Cyfrowe
Государственная поддержка НКО
Организация должна соответствовать определенным критериям, чтобы иметь возможность быть бенефициаром налоговых отчислений в размере 1%
Основным источником доходов некоммерческих организаций, предоставляющих социальные услуги, являются местные государственные администрации. То есть, другими словами, организации получают финансирование на свою деятельность непосредственно от государства, а это значит, что государство доверяет некоммерческим организациями. Это влечет за собой софинансирование со стороны ЕС, ведь куда надёжней выделять деньги на те проекты, которые уже поддерживаются местными органами власти.
Конечно, сама организация должна соответствовать определенным критериям, чтобы иметь возможность в качестве организации общественной пользы быть бенефициаром налоговых отчислений в размере 1%. Эти требования включают требования к продолжительности деятельности организации или составу руководящих органов — они, например, не могут быть осуждены за преступления. Организация должна ежегодно к определенной дате представлять формализованные отчеты в публичную базу данных. Невыполнение обязанности по размещению отчётов карается потерей права на получение 1% налога.
Конечно, сама организация должна соответствовать определенным критериям, чтобы иметь возможность в качестве организации общественной пользы быть бенефициаром налоговых отчислений в размере 1%. Эти требования включают требования к продолжительности деятельности организации или составу руководящих органов — они, например, не могут быть осуждены за преступления. Организация должна ежегодно к определенной дате представлять формализованные отчеты в публичную базу данных. Невыполнение обязанности по размещению отчётов карается потерей права на получение 1% налога.
Налоговая система в размере 1% создает инфраструктуру помощи, которая поддерживает государство в выполнении его общественных задач руками и финансовыми ресурсами граждан
Система поддержки общественных организаций 1% подоходного налога была введена в польскую правовую систему законом от 24 апреля 2003 года «Об общественно-полезной деятельности и волонтёрстве». В своей первоначальной форме работа закона была довольно неудобной для налогоплательщиков, так как требовала самостоятельной передачи средств выбранной организации, урегулирования этого в налоговой декларации и прочими бумажными заморочками. Можно сказать, что бюрократия тогда не особо способствовала воодушевлению людей на подобные подвиги. Но постепенно и это поправили.
С 1 января 2007 года эта процедура была изменена на гораздо более простую. Собственно, именно она и действует до сих пор. Теперь непосредственно переводом занимается налоговая служба, а человеку остаётся только нажать пару кнопочек в телефоне или поставить галочки на бумажке. Это, конечно, сильно поспособствовало интересу граждан поддерживать благотворительность. Например, в 2006 году свой 1% налога пожертвовали только 1,6 млн. налогоплательщиков, а после внесения поправок — 5,1 млн. Результат нововведений довольно очевидный.
Налоговая система в размере 1% создает инфраструктуру помощи, которая фактически поддерживает государство в выполнении его общественных задач руками и финансовыми ресурсами граждан.
С 1 января 2007 года эта процедура была изменена на гораздо более простую. Собственно, именно она и действует до сих пор. Теперь непосредственно переводом занимается налоговая служба, а человеку остаётся только нажать пару кнопочек в телефоне или поставить галочки на бумажке. Это, конечно, сильно поспособствовало интересу граждан поддерживать благотворительность. Например, в 2006 году свой 1% налога пожертвовали только 1,6 млн. налогоплательщиков, а после внесения поправок — 5,1 млн. Результат нововведений довольно очевидный.
Налоговая система в размере 1% создает инфраструктуру помощи, которая фактически поддерживает государство в выполнении его общественных задач руками и финансовыми ресурсами граждан.
Фото: Clark Tibbs / Unsplash
1% налога на прибыль — всё ли там гладко?
Пока история такова, что более мелкие организации, занимающиеся подобной тематикой, что и более крупные, не выдерживают конкуренции
Финансы, переданные в рамках 1% налога из года в год растут. В 2021 году, например, средства, предоставленные организациям общественного блага, составили рекордные 973 млн. злотых, а это около 214 млн евро!
Но, на самом деле, тут тоже есть один существенный подводный камень. Из года в год растет средняя сумма, передаваемая одной организации, и падает значение медианы. Такая ситуация приводит к тому, что распределение проходит ассиметрично, а это означает, что меньшее количество организаций, собирает все большую часть переданных средств. В целом понятно, почему так происходит.
Например, вы, как налогоплательщик, хотите передать свой процент на деятельность какой-нибудь хорошей природоохранной организации. Вы выберете Greenpeace или какую-нибудь условную местную «Спасём лес в Иваново!»? Конечно, если вы сами живёте в Иваново, вторая организация вам будет ближе. Но для всех остальных, увы, Greenpeace более авторитетная организация, которая уже давно себя положительно зарекомендовала, а значит ей вы доверяете больше.
Но, на самом деле, тут тоже есть один существенный подводный камень. Из года в год растет средняя сумма, передаваемая одной организации, и падает значение медианы. Такая ситуация приводит к тому, что распределение проходит ассиметрично, а это означает, что меньшее количество организаций, собирает все большую часть переданных средств. В целом понятно, почему так происходит.
Например, вы, как налогоплательщик, хотите передать свой процент на деятельность какой-нибудь хорошей природоохранной организации. Вы выберете Greenpeace или какую-нибудь условную местную «Спасём лес в Иваново!»? Конечно, если вы сами живёте в Иваново, вторая организация вам будет ближе. Но для всех остальных, увы, Greenpeace более авторитетная организация, которая уже давно себя положительно зарекомендовала, а значит ей вы доверяете больше.
Нынешняя система предусматривает определённые нормы и стандарты для организаций, которые могут подавать свою кандидатуру для получения налога.
Таким образом государство опять-таки выступает гарантом того, что выбранная вами организация — не однодневка и не исчезнет с полученными денежками. Но пока история такова, что более мелкие организации, занимающиеся подобной тематикой, что и более крупные, не выдерживают конкуренции.
Министры по этому поводу уже начинают придумывать возможные решения. Вполне вероятно, что в скором времени налогоплательщики будут выбирать не конкретную организацию, а направление, например, помощь детям больным раком. А дальше полученные средства будут распределяться в каких-то определённых пропорциях между организациями, занимающимися данным вопросом. Уверены, что и этот вопрос поляки урегулируют.
Кроме того, есть ещё ряд недостатков системы:
Министры по этому поводу уже начинают придумывать возможные решения. Вполне вероятно, что в скором времени налогоплательщики будут выбирать не конкретную организацию, а направление, например, помощь детям больным раком. А дальше полученные средства будут распределяться в каких-то определённых пропорциях между организациями, занимающимися данным вопросом. Уверены, что и этот вопрос поляки урегулируют.
Кроме того, есть ещё ряд недостатков системы:
- Недостаточная информированность налогоплательщика. Часто организации, которым налогоплательщик поручает подготовку и подачу налоговой декларации, указывают в качестве получателя 1% налога предпочитаемую ими организацию;
- Формализованные отчеты, которые ничего не говорят обывателю о реальной, а не бухгалтерской деятельности организации;
- Богатые организации получают больше дохода от 1% налога, потому что они могут позволить себе платную рекламу, которая часто финансируется из 1% дохода предыдущего года.
Фото: Samuel Regan-Asante / Unsplash
Что говорят сами организации?
Экокластер связался с несколькими НКО и узнал у них о том, как работает система 1% налога непосредственно в их организации.
Давид Карась:
Ассоциация защиты животных EKOSTRAŻ
1% от подоходного налога — это участие граждан в реализации общественных задач неправительственными организациями. В нашем случае это защита диких животных.
Благодаря доходам от 1% налога мы смогли создать с нуля профессиональный реабилитационный центр для охраняемых животных, особенно диких ежей и летучих мышей, в котором они получают ветеринарную помощь и уход.
EKOSTRAŻ работает как ассоциация — капиталом являются люди, а не финансовые ресурсы. Мы получаем финансовые средства от доноров и от 1% налога. Особенно благодаря поступлениям от 1% налога мы можем финансировать не прибыльные, но важные и нужные мероприятия.
В целом люди меньше сочувствуют диким животным, поэтому меньше индивидуальных доноров поддержат спасение лисы, ежа или голубя, чем спасение собаки. Благодаря 1% налогового дохода мы можем рационализировать сочувствие людей и помогать всем животным, потому что все они страдают одинаково.
Важно то, что возможность пожертвовать 1% своего налога в пользу НКО формирует гражданское общество и сектор некоммерческих организаций, делающих добро в различных сферах общественной жизни. Ни одна страна не сможет в достаточной мере самостоятельно выполнить все свои общественные функции, как, например, в случае с животными, и обеспечить сеть общественных и финансируемых государством центров, где раненый ёж или голубь сможет найти помощь.
Благодаря доходам от 1% налога мы смогли создать с нуля профессиональный реабилитационный центр для охраняемых животных, особенно диких ежей и летучих мышей, в котором они получают ветеринарную помощь и уход.
EKOSTRAŻ работает как ассоциация — капиталом являются люди, а не финансовые ресурсы. Мы получаем финансовые средства от доноров и от 1% налога. Особенно благодаря поступлениям от 1% налога мы можем финансировать не прибыльные, но важные и нужные мероприятия.
В целом люди меньше сочувствуют диким животным, поэтому меньше индивидуальных доноров поддержат спасение лисы, ежа или голубя, чем спасение собаки. Благодаря 1% налогового дохода мы можем рационализировать сочувствие людей и помогать всем животным, потому что все они страдают одинаково.
Важно то, что возможность пожертвовать 1% своего налога в пользу НКО формирует гражданское общество и сектор некоммерческих организаций, делающих добро в различных сферах общественной жизни. Ни одна страна не сможет в достаточной мере самостоятельно выполнить все свои общественные функции, как, например, в случае с животными, и обеспечить сеть общественных и финансируемых государством центров, где раненый ёж или голубь сможет найти помощь.
Анна Гурска:
Средства, полученные от 1% налога, составляют около 60−70% годового дохода, который получает наш фонд. Для нас это фундаментальная финансовая поддержка, позволяющая фонду работать и осуществлять свою уставную деятельность.
Благодаря средствам, полученным от 1%, фонд финансирует лечение, покупку лекарств, кормов и других предметов, необходимых для содержания животных. Кроме того, на эти средства содержится Центр усыновления, где находят приют большинство животных, находящихся под нашей опекой.
Благодаря средствам, полученным от 1%, фонд финансирует лечение, покупку лекарств, кормов и других предметов, необходимых для содержания животных. Кроме того, на эти средства содержится Центр усыновления, где находят приют большинство животных, находящихся под нашей опекой.
Анжела Косиба:
Ассоциация по уходу за животными «Надежда на дом»
Фактически этот налог является основой нашего финансирования. Благодаря полученной сумме мы можем планировать наши расходы и поддерживать непрерывность деятельности, не беспокоясь о финансах.
Сумма налогового пожертвования в размере 1% является для нас выражением признания и доверия — мы видим, что наши действия приносят результаты и что мы имеем социальное доверие. Средства, полученные из этого источника, направляются в основном на уставные цели, то есть на лечение и кормление животных, находящихся под нашей опекой, но благодаря им мы также поддерживаем приют, в котором работаем. Сейчас активно модернизируем приют также за деньги налогоплательщиков.
Минусов в этой системе мы не видим, единственное, что на мой взгляд можно было бы поменять — это сделать пожертвование 1% не добровольным, а обязательным, а налогоплательщик должен просто указать цель.
Сумма налогового пожертвования в размере 1% является для нас выражением признания и доверия — мы видим, что наши действия приносят результаты и что мы имеем социальное доверие. Средства, полученные из этого источника, направляются в основном на уставные цели, то есть на лечение и кормление животных, находящихся под нашей опекой, но благодаря им мы также поддерживаем приют, в котором работаем. Сейчас активно модернизируем приют также за деньги налогоплательщиков.
Минусов в этой системе мы не видим, единственное, что на мой взгляд можно было бы поменять — это сделать пожертвование 1% не добровольным, а обязательным, а налогоплательщик должен просто указать цель.
Лукаш Васюта:
В 2021 году благодаря налогоплательщикам, пожертвовавшим 1% подоходного налога в фонд «Na Ratunek Dzieciom z Chorobą Nowotworą», мы собрали более 9 млн. злотых для помощи маленьким пациентам с раком. Хотя эта сумма может показаться большой, она является каплей в океане потребностей, которые мы удовлетворяем.
Каждый год около 2 000 детей попадают под нашу опеку. Подопечные обеспечиваются лекарствами, терапией, реабилитацией вместе с родителями, охвачены круглосуточной психологической поддержкой, которую оказывает команда психологов в рамках нашего проекта «Психиатрическая клиника». Это уникальная для всей страны программа, благодаря которой мы можем подойти к борьбе с болезнью комплексно. Мы заботимся не только о физическом состоянии пациентов, но и о психологическом благополучии семьи, что необходимо для эффективного противостояния болезни.
Без поддержки налоговых перечислений в размере 1% некоторые из благотворительных организаций прекратили бы свое существование. В том числе, именно благодаря такой поддержке налогоплательщиков, наша организация уже 30 лет может непрерывно поддерживать детей и их семьи в борьбе с раком.
Каждый год около 2 000 детей попадают под нашу опеку. Подопечные обеспечиваются лекарствами, терапией, реабилитацией вместе с родителями, охвачены круглосуточной психологической поддержкой, которую оказывает команда психологов в рамках нашего проекта «Психиатрическая клиника». Это уникальная для всей страны программа, благодаря которой мы можем подойти к борьбе с болезнью комплексно. Мы заботимся не только о физическом состоянии пациентов, но и о психологическом благополучии семьи, что необходимо для эффективного противостояния болезни.
Без поддержки налоговых перечислений в размере 1% некоторые из благотворительных организаций прекратили бы свое существование. В том числе, именно благодаря такой поддержке налогоплательщиков, наша организация уже 30 лет может непрерывно поддерживать детей и их семьи в борьбе с раком.
Моника Садова:
Фонд помощи детям «Помощь вовремя»
Средства от 1% налога имеют для нашей организации огромное значение. Они являются большой поддержкой для родителей наших подопечных — детей с заболеваниями и ограниченными возможностями. Деньги от 1% налога используются родителями на лечение, реабилитацию, терапевтическое оборудование, учебные пособия и многие другие расходы, связанные с улучшением физической формы и независимости их детей. Благодаря этому родители могут оказывать своим детям дополнительную помощь, которую государство не компенсирует.
Мы регулярно проводим кампании, чтобы донести до налогоплательщиков, что каждый пожертвованный ими злотый имеет смысл, и благодаря этим деньгам они могут сделать много добра. Такие кампании успешны, поскольку с каждым годом все больше налогоплательщиков решают сделать налоговый вычет в размере 1%.
В случае нашего фонда средства от 1%, которые направляются на уставные цели, служат деятельности реабилитационных центров AMICUS, BIOMICUS и CEMICUS, в которых проходят реабилитацию наши подопечные. Эти средства также используются для финансирования деятельности клуба «Норка Маус», который объединяет детей с ограниченными возможностями со здоровыми детьми посредством спортивных, культурных и образовательных мероприятий.
Все эти мероприятия предполагают наличие огромной и бесперебойно работающей «машины», как в банке. Это было бы невозможно, если бы не налог в 1%.
Мы регулярно проводим кампании, чтобы донести до налогоплательщиков, что каждый пожертвованный ими злотый имеет смысл, и благодаря этим деньгам они могут сделать много добра. Такие кампании успешны, поскольку с каждым годом все больше налогоплательщиков решают сделать налоговый вычет в размере 1%.
В случае нашего фонда средства от 1%, которые направляются на уставные цели, служат деятельности реабилитационных центров AMICUS, BIOMICUS и CEMICUS, в которых проходят реабилитацию наши подопечные. Эти средства также используются для финансирования деятельности клуба «Норка Маус», который объединяет детей с ограниченными возможностями со здоровыми детьми посредством спортивных, культурных и образовательных мероприятий.
Все эти мероприятия предполагают наличие огромной и бесперебойно работающей «машины», как в банке. Это было бы невозможно, если бы не налог в 1%.
Как вы видите, во всех опрошенных нами организациях единогласно утверждают, что налог в 1% приносит существенную пользу и помогает спасать жизни тысячам людей и зверей. Будем надеяться, что в скором будущем подобная система взаимного доверия и поддержки государства, граждан и третьего сектора появится и разовьётся и в Беларуси.
Материал создан в рамках медиарезиденции KONTAKT
Авторка статьи: Kinga Kwaczyńskа
Авторка обложки: Алина Стецова
Больше материалов по теме: